所得税是企业必须交纳的一项税费。在会计核算中,我们需要填写所得税会计分录来反映企业的所得税费用和纳税义务。
首先,我们需要明确所得税的性质。所得税是属于利润税中的一种,与企业的收益相关。 在填写所得税会计分录时,需要根据企业实际情况进行具体操作。
接下来,我们以一家企业2019年上半年所得税为例进行说明:
- 1.所得税费用的借方为:财务费用-利息费用-银行手续费=10000元。
- 2.所得税费用的贷方为:应交税费-所得税=10000元。
- 3.所得税缴纳的金额为:应交税费-所得税=10000元。
在以上分录中,应交税费为所得税缴纳的基数。而所得税作为一项纳税义务,需要计入负债类科目应交税费中。
最后,我们需要注意所得税会计分录填报的时间。公司每月需要填制会计账务日报表,将当期所得税计入当期费用,反映在当月利润表中。